企業(yè)所得稅籌劃,稅收籌劃

 關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃，我們將介紹三種企業(yè)所得稅籌劃方法。如果需要，可以看看。

（一）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃，選擇投資區域和產(chǎn)業(yè)

投資于不同的地區和行業(yè)，享受不同的稅收優(yōu)惠政策，是納稅籌劃的重要條件。當前，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)形成了一種新的稅收優(yōu)惠模式，這種稅收優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為基礎，輔以區域優(yōu)惠，并考慮到社會(huì )進(jìn)步。區域稅收優(yōu)惠政策只保留了西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，其他區域的優(yōu)惠政策也被取消。促進(jìn)科技成果轉化、鼓勵基礎設施建設、鼓勵農業(yè)發(fā)展、保護環(huán)境、節能減排，是我國產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內容。因此，采用稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)稅收籌劃主要體現在以下幾個(gè)方面：

 1.低稅率，低收入的優(yōu)惠政策。低稅率，減收收入的優(yōu)惠政策主要包括：對合格的中低利潤企業(yè)實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率。資源綜合利用企業(yè)總收入減少10％。稅法規定了應納稅所得額，雇員人數和小型低利潤企業(yè)的總資產(chǎn)。

 2.工業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。對工業(yè)投資的激勵主要包括對需要國家支持的高科技企業(yè)征收15%的稅率。農林牧漁免稅；國家支持的基礎設施投資三免；環(huán)保、節能節水、安全生產(chǎn)等特種設備投資的10%可從企業(yè)當年應納稅額中扣除。

 3.就業(yè)安置優(yōu)惠政策。就業(yè)方面的優(yōu)惠就業(yè)主要包括：100%扣除企業(yè)為安置殘疾人支付的工資，以及對安置某些人的額外扣除(例如下崗、失業(yè)、專(zhuān)業(yè)等)。企業(yè)只要雇用下崗職工和殘疾人，就可以享受附加減免的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析哪些崗位適合國家鼓勵的人員安置，從薪資，培訓成本，勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面規劃上述人員與一般人員的聘用差異等，并嘗試在不影響企業(yè)效率的基礎上聘請可以享受優(yōu)惠待遇的特定人員。

2、合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收計劃。

有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式對其納稅進(jìn)行計劃。企業(yè)所得稅法進(jìn)行合并后，企業(yè)所得稅被定義為一個(gè)法人，這是符合國際慣例的。國內企業(yè)所得稅的原始獨立會(huì )計準則不再適用。與此同時(shí)，不具備法人資格的分支機構應匯總到總公司統一納稅。不同形式的組織使用單獨的稅款和總稅款，這將對總部的稅負產(chǎn)生影響。企業(yè)可以選擇分公司的組織形式，利用新的法律法規進(jìn)行有效的稅務(wù)計劃。

 企業(yè)的組織形式有兩種：子公司和分支公司。在這種情況下，子公司是具有獨立法人資格的實(shí)體，可以承擔民事法律責任和義務(wù)；而分公司則是不具有獨立法人資格，需要總部承擔責任的實(shí)體。企業(yè)采用組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構的損益，分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。

采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃；

 折舊是彌補固定資產(chǎn)的損失并轉入成本或當期費用的那部分價(jià)值，折舊與企業(yè)的當期成本，費用的大小，利潤水平和金額直接相關(guān)。應付所得稅。折舊具有減稅的功能。不同的折舊方法將導致不同的所得稅。企業(yè)可采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃。

減少折舊年限有利于加速成本回收，并能使以后的成本往前移，使以前的會(huì )計利潤往后移。以穩定稅率為前提，遞延的所得稅等于獲得了無(wú)息貸款。此外，企業(yè)享受“三減三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，應延長(cháng)折舊年限，以盡量在優(yōu)惠期內安排以后的利潤。還可以進(jìn)行稅收籌劃以減輕企業(yè)的稅收負擔。最常用的折舊方法包括直線(xiàn)法，工作量法，年數總和法和雙倍余額遞減法。不同折舊方法計算出的折舊金額數量不一致，每個(gè)期間分配的成本也不同，從而影響每個(gè)期間的經(jīng)營(yíng)成本和利潤。這一差別使得稅收籌劃成為可能。