企業(yè)所得稅籌劃

許多企業(yè)為了提高實(shí)際收入，都十分重視企業(yè)所得稅的籌劃工作。那么，在企業(yè)所得稅籌劃過(guò)程中，有哪些可行性的方法呢？

在企業(yè)所得稅規劃中，一般采用下列規劃方法：

1.利用稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃。

當前，由于降稅減負的迫切需要，國家出臺了一系列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)在籌劃所得稅的時(shí)候，可以利用這些稅收優(yōu)惠政策。當前，我國在這方面采取了以下措施：(1)對低稅率、減計稅收入的稅收優(yōu)惠；(2)對工業(yè)投資的稅收優(yōu)惠；(3)對安置就業(yè)的稅收優(yōu)惠等。因此，企業(yè)在規劃所得稅繳納時(shí)，首先要提前掌握這一系列稅收政策。

2.運用企業(yè)組織形式進(jìn)行所得稅籌劃。

就組織形式而言，企業(yè)分為子公司和分部。這樣，子公司具有獨立的法人資格，可以獨立承擔民事責任，而分公司沒(méi)有獨立的法人資格，只有總公司才能承擔民事責任。因此，企業(yè)采用此種方式籌劃企業(yè)所得稅，需要考慮的因素主要有：分支機構的損益、分支機構是否享有優(yōu)惠稅率等。預估適用優(yōu)惠稅率的分公司的利益，選擇分公司的形式，單獨納稅的預估適用不優(yōu)惠稅率的分公司的利益和損失，選擇分公司的形式等。

3.用成本扣除標準來(lái)籌劃所得稅。

由于成本會(huì )計具有遞減效應，因此，企業(yè)若要減少納稅費用，就必須在稅法允許的范圍內盡可能多地核算實(shí)際成本，以減少應繳所得稅額。目前，根據《企業(yè)所得稅法》，允許稅前扣除的支出可分為三種類(lèi)型：一種是允許據實(shí)全額扣除的支出；另一種是對部分支出實(shí)行比例限制的支出；還有一種是允許扣除的支出。所以，企業(yè)運用這種方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要注意控制各項費用的節稅點(diǎn)，以實(shí)現費用扣除最大化。

此外，除了上述幾種常用的企業(yè)所得稅籌劃方法外，企業(yè)還可以采用折舊法、存貨計價(jià)法和收益確認時(shí)間法等進(jìn)行所得稅籌劃。但由于這類(lèi)操作相對專(zhuān)業(yè)，建議企業(yè)相關(guān)責任人還是向專(zhuān)業(yè)財稅機構尋求專(zhuān)業(yè)解答為好。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅籌劃是一項專(zhuān)業(yè)性極強的工作，在這一過(guò)程中，不僅會(huì )涉及到財稅領(lǐng)域眾多的專(zhuān)業(yè)知識、政策法規和國家出臺的優(yōu)惠稅收政策，而且還會(huì )對籌劃人員的策劃能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面提出更高的要求。因此，企業(yè)要想實(shí)現預期的納稅籌劃目標，還需要尋求專(zhuān)業(yè)的財務(wù)機構進(jìn)行委托籌劃。