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年底了！往來(lái)款又該清理了！所謂往來(lái)賬，就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成的應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預付賬款、其他應付款等。一般來(lái)說(shuō)，往來(lái)賬是否準確直接決定了企業(yè)財報真實(shí)性，因此，往來(lái)賬的清理工作也是公司年終工作必做事項之一。那么，有關(guān)于往來(lái)款三大常見(jiàn)問(wèn)題你都了解嗎？下面本文來(lái)對此進(jìn)行具體說(shuō)明。

1、我公司經(jīng)常向老板個(gè)人借款用于經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有支付利息，請問(wèn)老板需要視同銷(xiāo)售貸款服務(wù)繳納增值稅嗎？

答：老板個(gè)人無(wú)償借款給你公司，不需要視同銷(xiāo)售貸款服務(wù)繳納增值稅，因為“視同銷(xiāo)售服務(wù)”強調的納稅人為“單位或者個(gè)體工商戶(hù)”，個(gè)人不在此范圍，所以你公司老板個(gè)人無(wú)償借款給你公司，不需要視同銷(xiāo)售貸款服務(wù)繳納增值稅；若是你公司老板個(gè)人有償借款給你公司，也就是若是收取一定利息，利息收入需要按照貸款服務(wù)繳納3%的增值稅。

2、我司有應付賬款，掛賬時(shí)間已經(jīng)超過(guò)兩年，對方單位已失聯(lián)，賬務(wù)上是不是結轉到營(yíng)業(yè)外收入？如果將應付賬款這樣結轉到營(yíng)業(yè)外收入，是否需要交納增值稅和企業(yè)所得稅？

答：如果2年未聯(lián)系上該單位，無(wú)法支付的應付賬款，需要轉入營(yíng)業(yè)外收入，不需繳納增值稅，但是需要并入收入總額按照規定計算繳納企業(yè)所得稅。

3、長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項會(huì )有什么風(fēng)險？應如何應對？其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利長(cháng)時(shí)間掛賬會(huì )有什么風(fēng)險，分別應如何處理？

答：對于長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項，應該定期對賬，定期清理。

1.其他應收款長(cháng)時(shí)間掛賬，分別不同的款項內容，存在以下風(fēng)險：

（1）對其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。

（2）對自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對股東個(gè)人的股息紅利分配交納20%個(gè)稅。

（3）對員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購買(mǎi)房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。

2.預付賬款，需根據形成的原因，做出不同的處理。

（1）如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項申報。

(2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒(méi)有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。

注意：因未取得合法有效憑據，相關(guān)成本費用不得稅前列支。

3.應付款項（應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利），如果確認無(wú)法支付，應該計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí)需要注意：應付利息、應付股利的對方如果是自然人，還可能會(huì )涉及扣繳個(gè)人所得稅。

以上是對往來(lái)款三大常見(jiàn)問(wèn)題解答。企業(yè)如若對此不了解，便有必要對文中介紹內容作具體把握！