頂呱呱稅務(wù)籌劃平臺

對于市場(chǎng)中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間通常會(huì )開(kāi)具和收取一系列發(fā)票，這些發(fā)票有增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的區分。而在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，一些情況下會(huì )存在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具有誤的情形。那么，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具有誤應怎樣處理？下面本文來(lái)帶您對此進(jìn)行具體了解！

事實(shí)上，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規定：“一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對應的藍字專(zhuān)用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應填寫(xiě)相對應的藍字專(zhuān)用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購買(mǎi)方，以及購買(mǎi)方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應填寫(xiě)相對應的藍字專(zhuān)用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò )接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動(dòng)校驗通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機關(guān)系統校驗通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統中以銷(xiāo)項負數開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內容進(jìn)行系統校驗。

……

四、按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）的規定，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照本公告規定執行。

五、本公告自2016年8月1日起施行……此前未處理的事項，按照本公告規定執行。”

以上是對“增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具有誤應怎樣處理”這一問(wèn)題的具體解答、說(shuō)明。對于存在該類(lèi)發(fā)票開(kāi)具有誤情形的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對此不了解，便有必要對文中介紹內容進(jìn)行詳細把握！